연금저축 ETF 연금 수령 시 세율 연금소득세 3.3~5.5% 기타소득세 차이

만 55세가 다가오거나 목돈이 급해서 연금저축 계좌를 꺼낼지 고민하고 있다면, 먼저 어떤 방식으로 빼느냐에 따라 세금이 달라진다는 점부터 알아 두셔야 해요. 2026년 기준 연금저축 ETF 연금 수령 시 세율은 연금소득세 3.3~5.5%(70세 미만 5.5%, 70~79세 4.4%, 80세 이상 3.3%, 지방소득세 포함)입니다. 반면 중도인출(연금외수령)을 하면 세액공제를 받은 납입액과 운용수익에 기타소득세 16.5%가 붙습니다. 인출 순서는 소득세법 시행령이 정해 두어서 내가 고를 수 없고, 연금소득세와 중도인출 기타소득세의 차이 때문에 같은 금액을 빼도 세금이 3배 이상 벌어집니다.

핵심 요약

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홈택스 – 국세 신고·납부, 연말정산, 현금영수증
국민연금공단 – 국민연금 가입·조회·수령 신청

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연금 수령: 70세 미만 5.5%, 70~79세 4.4%, 80세 이상 3.3%가 붙고, 근거는 소득세법 제129조(원천징수세율)입니다.
중도인출: 세액공제를 받은 원금과 운용수익에 기타소득세 16.5%를 분리과세합니다.
인출 순서: 세액공제를 받지 않은 납입액, 이연퇴직소득, 세액공제분·운용수익 순서로 빠지고, 세액공제를 받지 않은 납입액은 언제 빼도 과세하지 않습니다.
분기점: 사적연금 수령액이 연 1,500만원을 넘으면 종합과세와 16.5% 분리과세 중 선택하는 규정이 적용될 수 있고, 대상 범위와 조건은 국세청 안내로 확인해야 합니다.

연금저축 ETF 연금 수령 시 세율, 연금소득세 3.3~5.5%는 나이별로 어떻게 달라질까?

연금소득세 세율은 나이에 따라 세 구간으로 나뉩니다. 소득세법 제129조에 따르면 연금 수령일 현재 나이가 기준이고, 아래 세율은 지방소득세 10%를 더한 실제 부담률이에요.

70세 미만: 5.5%(소득세 5% + 지방소득세 0.5%)
70세 이상 80세 미만: 4.4%
80세 이상: 3.3%

종신형으로 받으면 나이와 상관없이 4.4%가 적용되고, 나이별 세율이 더 낮으면 그 세율을 씁니다. 그런데 이 부분은 헷갈리는 분이 많아요. 종신형 연금은 생명보험사의 연금저축보험에서만 고를 수 있어서, 증권사 연금저축펀드 계좌로 ETF를 굴리는 경우에는 해당하지 않습니다.

과세 대상은 세액공제분과 운용수익뿐이에요

세금이 붙는 돈은 세액공제를 받은 납입액과 운용수익입니다. 계좌 안에서 ETF를 사고팔아 생긴 매매차익과 분배금은 그때그때 15.4% 배당소득세를 떼지 않고 계좌에 쌓여요. 이것을 과세이연이라고 하는데, 세금이 없어지는 게 아니라 인출할 때 연금소득세로 한꺼번에 매겨지는 구조예요.

이 세율을 아예 못 쓰는 사람도 있어요

연금소득세율은 연금수령 요건을 채워야만 적용됩니다. 소득세법 시행령 제40조의2 기준으로 만 55세 이후, 가입일부터 5년 경과, 그리고 연금수령 한도 안에서 인출해야 해요. 두 조건 중 하나라도 못 채우면 무엇을 빼든 연금외수령이 됩니다.

세율 구간에도 손해 보는 쪽이 있어요. 55세에 연금을 받기 시작하면 69세까지 15년 동안 가장 높은 5.5%를 냅니다. 같은 금액을 70세 이후로 미뤄 받으면 4.4%로 내려가니, 생활비에 여유가 있다면 수령 시작을 늦추는 것도 방법이에요.

연금저축 ETF 인출 순서는 어떻게 정해질까?

연금저축 ETF 인출 순서는 계좌에서 내가 고를 수 없고, 소득세법 시행령 제40조의3(연금계좌의 인출순서)에 따라 자동으로 적용됩니다. 돈을 일부만 빼도 법령이 정한 순서대로 빠진 것으로 보고 세금을 계산해요.

계좌 안의 돈이 빠지는 순서

과세제외금액: 세액공제를 받지 않은 납입액입니다. 연 한도를 넘겨 넣은 돈, 그해에 넣은 돈 등이 여기에 해당하고, 언제 빼도 세금이 없어요.
이연퇴직소득: 퇴직금을 IRP 등에서 옮겨 온 돈입니다. 연금으로 받으면 실제 연금수령연차 1~10년차에는 원래 퇴직소득세의 70%, 11~20년차에는 60%, 21년차 이후에는 50%만 내고, 연금외수령이면 원래 퇴직소득세를 그대로 냅니다.
세액공제 받은 납입액과 운용수익: 연금소득세 3.3~5.5%나 기타소득세 16.5%가 붙는 부분이에요.

같은 해에 뺀 돈이 분류되는 순서

계좌 안의 순서와 별개로, 한 해에 뺀 금액이 연금수령인지 연금외수령인지를 가르는 순서도 있어요.

그해 연금수령 한도 이내 금액을 먼저 연금수령으로 봅니다.
한도를 넘긴 금액은 연금외수령으로 처리됩니다.

그래서 중도인출을 하더라도 세액공제를 받지 않은 납입액이 남아 있다면 그 금액까지는 세금이 없어요. 이 원리 때문에 연금저축 중도인출 세금이 0원인 경우도 생깁니다. 다만 증권사가 세액공제 여부를 모두 알 수 없어서, 공제받지 않은 납입액을 인정받으려면 홈택스에서 ‘연금보험료 등 소득·세액 공제확인서’를 떼어 증권사에 내야 하는 경우가 있어요. 처리 방식은 증권사마다 다르니 인출 전에 먼저 물어보세요.

ETF는 팔아야 인출이 됩니다

ETF는 수량 단위로 들고 있어서 인출하려면 먼저 일부를 매도해 현금으로 바꿔야 해요. 국내 상장 ETF는 매도한 날로부터 2영업일 뒤(T+2)에 결제되기 때문에, 오늘 팔아도 바로 인출 신청이 안 되는 경우가 많습니다.

흔한 실수가 연금 지급일 직전에 매도하는 거예요. 지급일에 계좌에 결제된 현금이 부족하면 그 회차 연금이 나가지 않거나 다음 영업일로 밀릴 수 있어요. 증권사에 따라 자동 매도 기능을 주기도 하니, 정기 수령을 설정할 때 현금성 자산을 얼마나 남겨 둘지 함께 정해 두세요.

연금소득세와 중도인출 기타소득세는 얼마나 차이 날까?

세 가지 인출 방식을 한 표로 정리했어요. 연금외수령 기타소득세 16.5%는 분리과세로 끝나서 종합소득세 합산은 없지만, 세율 자체가 연금소득세의 3~5배입니다.

구분	연금수령	중도인출(연금외수령)	부득이한 사유 인출
세율(지방세 포함)	5.5% / 4.4% / 3.3%(나이별)	16.5%	5.5% / 4.4% / 3.3%(나이별)
과세 대상	세액공제분 + 운용수익	세액공제분 + 운용수익	세액공제분 + 운용수익
과세 방식	연 1,500만원 이하 분리과세, 초과 시 선택 규정 적용 가능(범위·조건은 국세청 안내 확인)	기타소득 무조건 분리과세	연금소득 무조건 분리과세(1,500만원 계산에서 제외)
이연퇴직소득	퇴직소득세의 70%(연금수령연차 1~10년차), 60%(11~20년차), 50%(21년차 이후)	원래 퇴직소득세 적용	퇴직소득세의 70%
근거 조문	소득세법 제129조, 시행령 제40조의2	소득세법 제21조·제129조	소득세법 시행령 제20조의2

1,000만원을 뺐을 때 실제 세금

세액공제를 받은 납입액과 운용수익으로만 1,000만원을 뺀다고 해 볼게요.

중도인출: 1,000만원 × 16.5% = 165만원
70세 미만 연금수령: 1,000만원 × 5.5% = 55만원
80세 이상 연금수령: 1,000만원 × 3.3% = 33만원

같은 1,000만원인데 중도인출과 70세 미만 연금수령의 차이는 110만원이에요. 여기에 숨은 손해가 하나 더 있습니다. 총급여 5,500만원 초과자는 납입할 때 세액공제를 13.2%만 받았는데(소득세법 제59조의3), 뺄 때는 16.5%를 내니 원금 기준으로 3.3%포인트를 손해 봐요. 계좌에서 불어난 운용수익도 일반 계좌의 배당소득세 15.4%보다 높은 16.5%로 과세됩니다.

부득이한 사유면 중도인출이어도 세율이 낮아요

소득세법 시행령 제20조의2에 정한 사유로 인출하면, 55세 전이나 5년 전이라도 연금소득세율(3.3~5.5%)이 적용됩니다. 대표적인 사유와 보통 준비하는 서류는 다음과 같아요.

천재지변: 피해 사실 확인 서류
가입자 사망·해외이주: 사망진단서나 가족관계증명서, 해외이주신고확인서
가입자 파산선고·개인회생절차 개시결정: 법원 결정문
가입자나 부양가족의 질병·부상으로 3개월 이상 요양: 진단서와 의료비 영수증
금융회사의 영업정지·파산 등: 관련 공고

여기서 ‘6개월’을 요양 기간으로 헷갈리는 분이 많아요. 요양은 3개월 이상이 기준이고, 6개월은 사유가 확인된 날부터 인출을 신청해야 하는 기한입니다. 기한을 넘겨 신청하면 사유가 있어도 16.5%가 붙을 수 있으니 서류부터 챙겨 두세요.

연금수령 한도를 넘거나 연 1,500만원이 넘으면 세금은 어떻게 될까?

55세가 지났다고 원하는 만큼 연금소득세로 빼 갈 수 있는 건 아니에요. 소득세법 시행령 제40조의2에 따라 해마다 연금수령 한도가 정해집니다.

연금수령 한도 = 연금계좌 평가액 ÷ (11 − 연금수령연차) × 120%

평가액이 1억원이고 1년차라면 1억원 ÷ 10 × 120% = 1,200만원이 한도예요. 이 해에 2,000만원을 빼면 1,200만원은 5.5%(66만원), 한도를 넘긴 800만원은 연금외수령이 되어 16.5%(132만원)가 붙습니다. 연금수령연차 11년차부터는 한도가 없어요.

헷갈리기 쉬운 점이 있어요. 연금수령연차는 연금을 처음 신청한 해가 아니라 연금을 받을 수 있게 된 해부터 1년차로 셉니다. 55세에 요건을 갖추고 60세에 처음 받으면 이미 6년차라서 한도가 1억원 ÷ 5 × 120% = 2,400만원으로 커져요. 2013년 3월 이전 가입자는 시작 연차가 6년차부터 적용됩니다.

연 1,500만원 분기점: 종합과세와 분리과세 중 무엇을 고를까

사적연금(연금저축·IRP의 세액공제분과 운용수익) 연금수령액이 연 1,500만원을 넘으면 종합과세할지 16.5%로 분리과세할지 선택하는 규정이 적용될 수 있습니다(소득세법 제14조·제64조의4). 어느 금액까지가 선택 대상이 되는지는 조건에 따라 달라질 수 있으니 국세청 안내로 확인해 주세요. 국민연금 같은 공적연금, 이연퇴직소득을 연금으로 받은 금액, 부득이한 사유로 인출한 금액은 이 1,500만원 계산에 들어가지 않아요.

판단 기준은 종합소득 과세표준이 어느 구간에 걸리느냐입니다(소득세법 제55조 세율 기준).

다른 소득이 거의 없는 경우: 종합과세하면 연금소득공제(소득세법 제47조의2, 한도 900만원)와 기본공제를 뺀 뒤 6~15% 세율이 붙어서, 16.5% 분리과세보다 적게 낼 가능성이 높아요.
근로·사업·임대소득이 커서 과세표준이 5,000만원을 넘는 경우: 24% 이상(지방세 포함 26.4% 이상) 구간에 합산되니 16.5% 분리과세가 유리합니다.
그 사이 구간: 공제 금액에 따라 달라서 홈택스 모의계산으로 두 방식을 비교해 보는 게 정확해요.

건강보험료가 걱정된다는 분도 많아요. 현재 국민건강보험공단은 사적연금소득을 보험료 부과 소득에 넣지 않지만, 개편 논의가 이어지고 있어서 앞으로도 그대로일지는 확정된 게 아니에요.

이 구간에 걸리는 사람은 수령 기간을 늘려 해마다 1,500만원 아래로 쪼개 받는 쪽이 유리한 경우가 많아요. 반대로 목돈을 한 번에 쓰려는 사람에게는 이 방식이 맞지 않고, 한도와 1,500만원 기준을 동시에 넘기면 16.5%가 적용될 수 있습니다.

연금저축 ETF 연금 수령 신청과 세금 확인은 어디서 하나요?

연금 개시 신청: 계좌를 연 증권사 앱이나 지점에서 합니다. 수령 기간(최소 10년 이상으로 설정하는 경우가 많아요), 지급 주기, 금액을 이때 정해요.
전 금융권 연금 조회: 금융감독원 통합연금포털에서 연금저축·IRP·퇴직연금·국민연금 내역과 예상 수령액을 한 화면에서 볼 수 있어요.
세금 확인과 신고: 국세청 홈택스에서 연금소득 원천징수영수증을 조회하고, 1,500만원을 넘긴 해에는 선택 규정이 적용되는지 국세청 안내로 확인한 뒤 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 종합과세와 분리과세 중 하나를 고르게 될 수 있습니다. 세액공제를 받지 않은 납입액을 확인하는 공제확인서도 홈택스에서 뗄 수 있어요.

내 상황에서는 연금수령과 중도인출 중 무엇을 골라야 할까?

55세 전에 목돈이 꼭 필요하거나 가입한 지 5년이 안 됐다면 연금수령 자체가 불가능해서, 부득이한 사유에 해당하지 않는 한 중도인출의 16.5%를 감수해야 해요. 이때는 세액공제를 받지 않은 납입액이 얼마나 남아 있는지 먼저 확인하세요. 그 금액까지는 세금 없이 뺄 수 있어서, 필요한 금액이 그 안에 들어오면 손해가 크지 않습니다.

요양·회생처럼 사유가 생겼다면 바로 인출하기보다 6개월 신청 기한 안에 서류를 갖춰 부득이한 사유로 신청하는 게 우선이에요. 55세가 지났다면 그해 연금수령 한도 안에서만 빼는 게 기본입니다.

연금소득이 연 1,500만원을 넘길 것 같다면 수령 시작 시기와 기간을 나누는 방안부터 따져 보세요. 일하는 동안에는 수령을 미루고 은퇴 뒤 소득이 줄었을 때 받으면, 종합과세를 고르더라도 낮은 구간에 걸리고 70세 이후 4.4% 구간까지 활용할 수 있어요. 지금 바로 통합연금포털에서 내 연금수령 가능 시점과 계좌 평가액을 확인하고, 그 숫자로 올해 연금수령 한도를 직접 계산해 보세요.

자주 묻는 질문

연금저축 ETF 연금 수령 시 세율은 몇 %인가요?

연금 수령일 현재 나이 기준으로 70세 미만 5.5%, 70~79세 4.4%, 80세 이상 3.3%(지방소득세 포함)입니다. 세액공제를 받은 납입액과 운용수익에만 붙어요. 근거는 소득세법 제129조입니다.

연금저축 중도인출하면 기타소득세는 얼마인가요?

세액공제를 받은 납입액과 운용수익에 기타소득세 16.5%가 붙고, 종합소득에 합산하지 않는 분리과세로 끝납니다. 세액공제를 받지 않은 납입액은 과세하지 않아요. 근거는 소득세법 제21조와 제129조입니다.

연금저축 인출 순서를 직접 정할 수 있나요?

정할 수 없어요. 세액공제를 받지 않은 납입액, 이연퇴직소득, 세액공제분과 운용수익 순서로 빠지는 것으로 보고, 한 해 인출액은 연금수령 한도 안의 금액부터 연금수령으로 처리합니다. 근거는 소득세법 시행령 제40조의3입니다.

중도인출해도 세금을 적게 내는 경우가 있나요?

천재지변, 가입자 사망·해외이주, 파산·개인회생, 본인이나 부양가족의 3개월 이상 요양 같은 부득이한 사유가 있으면 연금소득세율 3.3~5.5%가 적용됩니다. 사유가 확인된 날부터 6개월 안에 서류를 갖춰 신청해야 해요. 근거는 소득세법 시행령 제20조의2입니다.

연금소득이 연 1,500만원을 넘으면 어떻게 되나요?

사적연금 수령액이 연 1,500만원을 넘으면 종합과세할지 16.5%로 분리과세할지 선택하는 규정이 적용될 수 있어요. 선택 대상 범위와 조건은 국세청 안내로 확인하세요. 다른 소득이 적으면 종합과세가, 과세표준이 24% 구간 이상이면 분리과세가 유리한 경우가 많아요. 근거는 소득세법 제14조와 제64조의4입니다.

한 줄 요약: 연금저축 ETF는 55세·5년 요건을 채우고 한도 안에서 연금으로 받아야 3.3~5.5%가 적용되고, 그 밖에는 세액공제분과 운용수익에 16.5%가 붙어요.

지금 할 일

금융감독원 통합연금포털에서 연금수령 가능 시점과 평가액을 확인하고 올해 연금수령 한도를 계산하기
가입한 증권사에 내 계좌의 세액공제 받지 않은 납입액(과세제외금액)이 얼마로 잡혀 있는지 물어보기

공식 상담처: 국세청 국세상담센터 126, 금융감독원 콜센터 1332(통합연금포털 문의)

최종 업데이트: 2026년 10월 25일